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                    稅費計算公式,稅率計算公式大全

                    http://www.writers-resources-cafe.com 天賜網 發布日期:2022-7-26 22:05:07   來源: 作者: 我要投稿


                    一、各種稅的計算方法

                      No.1增值稅

                      
                    1、一般納稅人

                      應納稅額=銷項稅額—進項稅

                      銷項稅額=銷售額×稅率

                      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

                      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

                      
                    2、進口貨物

                      應納稅額=組成計稅價格×稅率

                      組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

                      
                    3、小型納稅人

                      應納稅額=銷售額×征收率

                      銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

                      No.2消費稅

                      
                    1、一般情況:

                      應納稅額=銷售額×稅率

                      不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

                      組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)

                      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

                      組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

                      組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)

                      
                    2、從量計征

                      應納稅額=銷售數量×單位稅額

                      No.3關稅

                      
                    1、從價計征

                      應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適合稅率

                      
                    2、從量計征

                      應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

                      
                    3、復合計征

                      應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適合稅率

                      No.4企業所得稅

                      應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

                      應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

                      應納稅額=應納稅所得額×稅率

                      月預繳額=月應納稅所得額×25%

                      月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

                      No.5其他稅收

                      
                    1、城鎮土地使用稅

                      年應納稅額=計稅土地面積(平米)×使用稅率

                      
                    2、房產稅

                      年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比重)×1.2%

                      或年應納稅額=租金收入×12%

                      
                    3、資源稅

                      年應納稅額=課稅數量×單位稅額

                      
                    4、土地增值稅

                      增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

                      應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適合稅率)

                      
                    5、契稅

                      應納稅額計稅根據×稅率

                      
                    二、應納稅額的計算公式

                      No.1增值稅計算方法

                      
                    1、直接計稅法

                      應納增值稅額:=增值額×增值稅稅率

                      增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

                      
                    2、間接計稅法

                      扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率

                      (1)購進扣稅法

                      扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收的稅額

                      (2)實耗扣稅法

                      扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

                      一般納稅人應納增值稅額

                      一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

                      ◆銷項稅額=銷售額×稅率

                      銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

                      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

                      ◆進項稅額

                      不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

                      小型納稅人應納增值稅額

                      小型納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率

                      銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

                      銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

                      進口貨物應納增值稅額

                      進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率

                      組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅

                      No.2消費稅額

                      
                    1、從價定率的計算

                      實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率

                      (1)應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

                      (2)組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)

                      (3)組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)

                      (4)組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額

                      (5)組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

                      
                    2、從量定額的計算

                      實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額

                      No.3企業所得稅額

                      應納稅額=應納稅所得額×稅率

                      應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

                      應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

                      利潤總額=收入總額-成本、費用、損耗

                      
                    1、工業企業應納稅所得額公式

                      工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

                      利潤總額=經營利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

                      經營利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

                      產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

                      其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加

                      本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本余額+本期產品成本會計-期末在產品自制半成品成本余額

                      本期產品成本會計=材料+工資+制造費用

                      
                    2、商品流通企業應納稅所得額公式

                      應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

                      利潤總額=經營利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

                      經營利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損耗

                      主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

                      商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售稅金及附加

                      商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

                      
                    3、飲服企業應納稅所得額公式

                      應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

                      利潤總額=經營利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

                      經營利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本

                      經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-稅金及附加

                      營業成本=期初庫存材料、半成品產成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產成(商)品盤存余額

                      No.4土地增值稅額

                      
                    1、一般計算方法

                      應納稅總額=∑各級距土地增值額×適合稅率

                      某級距土地增值額×適合稅率

                      土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額

                      土地增值額=轉讓房地產收入-扣除項目金額

                      
                    2、方便計稅方法

                      (1)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

                      應納稅額=土地增值額×30%

                      (2)土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的

                      應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05

                      (3)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

                      應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15

                      (4)土地增值額超過項目金額200%

                      應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35

                      No.5城建維護稅

                      應納城市維護建設稅額=(產品銷售收入額+營業收入額+其他經營收入額)×區域適合稅率

                      應補交稅額=實際營業收入額×區域適合稅率-已納稅額

                      應退稅額=已交稅額-核實后的應納稅額

                      No.6資源稅額

                      應納稅額=課稅數量×單位稅額

                      No.7車船稅

                      
                    1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為:

                      年應納稅額=車輛擁有量×適合的年稅額

                      
                    2、年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適合的年稅額

                      
                    3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為:

                      年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額

                      載人部分年應納稅額=載人車適合年稅額×50%

                      載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適合的年稅額

                      
                    4、機動船應納稅額的計算公式:

                      機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適合的年稅額

                      
                    5、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適合的年稅額

                      
                    6、新購買的車輛按購期年內的余月數比重征收車船稅,其計算公式為:

                      新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數)×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數

                      補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適合稅額/按規定繳庫的次數

                      補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適合稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款

                      退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

                      退還需計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應納稅額

                      房產稅額 年應納房產稅稅額=房產評1估值×稅率

                      月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12

                      季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4

                      No.8土地使用稅額

                      年應納土地使用稅稅額=使用土地的平米總數×每平米土地年稅額

                      月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4

                      No.9印花稅額

                      
                    1、購銷合同應納印花稅的計算

                      應納稅額=購銷金額×3/10000

                      
                    2、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算

                      應納稅額=收取的費用×5/10000

                      
                    3、加工承接合同應納印花稅的計算

                      應納稅額=加工及承接收入×5/10000

                      
                    4、建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算

                      應納稅額=承包金額×3/10000

                      
                    5、財產出租合同應納印花稅的計算

                      應納稅額=出租金額×1/1000

                      
                    6、倉儲保管合同應納印花稅的計算

                      應納稅額=倉儲保管費用×1/1000

                      
                    7、借1款合同應納印花稅的計算

                      應納稅額=借1款金額×0.5/10000

                      
                    8、 財產保1險合同應納印花稅的計算

                      應納稅額=保1險費收入×1/1000

                      
                    9、產權轉移書據應納印花稅的計算

                      應納稅額=書據所載金額×5/10000

                      
                    10、技術合同應納印花稅的計算

                      應納稅額=合同所載金額×3/10000

                      1
                    1、物流運輸合同應納印花稅的計算

                      應納稅額=物流運輸費用×5/10000

                      1
                    2、營業賬簿應納印花稅的計算

                      (1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為:

                      應納稅額=[實收資本+資本公積賬戶本期增加額]×5/10000

                      (2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為:

                      應納稅額=賬簿數量×5

                      No.10關稅

                      
                    1、進口關稅應納稅額的計算。其公式為:

                      應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率

                      完稅價格=離岸價格+運輸費、保1險費等=國內批發價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))

                      
                    2、出口關稅應納稅額的計算。其公式為:

                      出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

                      完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)

                      特別提示:以上僅供參考,不做任何建議。



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